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    全面預算專題

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    董礦分公司“6+6”全面預算管理模式的探索與實踐

     發布時間:2017年08月29日  瀏覽:

    作者:吳 兆 軍

      單位:陜西煤化澄合礦業公司董家河煤礦分公司    郵編:715209

    摘要: 近年來,在國家供給側結構性改革和陜西省“追趕超越”的新形勢下,董礦分公司大力推行“6+6”全面預算管理模式,本文從實施背景、內涵、步驟、措施、成效深入分析,總結提煉了全面預算管理的實踐與探索,為董礦走出困境、絕地重生、持續發展提供了強力引擎。

    關鍵詞:  煤礦企業   全面預算管理   實踐   探索

    一、前言
      全面預算管理是現代企業實施科學有效管理的重要方法之一,是企業由粗放管理向精細管理、傳統模式向可持續發展模式的重要轉變,更是確保整個企業的經營管理活動能沿著科學合理的軌道平穩運行的主要工具和手段,因此,提煉創塑適合董礦發展的全面預算管理模式,對實現企業效益最大化、促進企業持續發展具有十分重要的意義。
      董礦分公司作為一對生產了30多年的老礦井,服務年限長、地質災害嚴重、成本居高不下,受“煤炭寒冬”影響,和眾多煤企一樣,出現大幅虧損,一度瀕臨關閉,在這種艱難形勢下,對董礦人來說,實施全面預算管理不僅僅是一種管理手段,更是全面實現“保安全、保穩定、保生存、保礦井”目標的迫切需要。逆流而上,順勢而為,董礦分公司通過召開專題研討會、黨政聯席會、思想大討論和對標管理學習,進行全礦動員,統一思想,開闊思路,提升境界,確立了以治虧創效、激活潛能為主線,管理主體全員化、預算編制科學化、運行機制市場化、過程控制動態化、結算手段程序化、考核激勵規范化的工作方略,探索形成了以健全預算管理工作規范、建立定額消耗數據庫、推行內部市場化管理、推動預算管理全面實施、推行考評獎罰長效機制、推動創新創效持續發展6大手段和以構建組織體系、價格體系、結算體系、預算體系、考核體系、驅動體系6大體系為主要內容的“6+6”全面預算管理創建模式。

    圖1   董礦分公司“6+6”全面預算管理模式

    二、董礦分公司““6+6”全面預管理模式的內涵
      (一)健全預算管理工作規范,構建組織體系
       為避免預算管理與企業經營活動“兩張皮”現象,公司召開了全員學習會、討論會,充分吸納廣大職工意見建議,對全面預算管理的意義、要求、原則、流程、內容等進行重點宣傳,營造了“全員重視、全員參與、全員控制”的濃厚氛圍。
      健全工作制度。公司先后制定了《經營成本管理考核辦法》、《煤質管理辦法》、《材料成本管理辦法》、《電力成本管理辦法》、《公用經費管理辦法》、《剛性班計劃考核管理辦法》、《工程管理過“五關”管理辦法》等27項管理制度,每個基層區隊都制定出各自的《預算管理實施辦法》,各項管理工作有章可循、項項有預算、事事有責任、人人有擔子、層層抓落實。

    圖2 董礦分公司全面預算管理組織體系

     構建組織體系。為了保障預算管理的控制和執行,公司成立了以總經理、黨委書記為組長、其他公司領導為成員的全面預算管理工作委員會,負責制定有關制度、程序、監督、檢查和考評預算執行情況,協調解決執行當中出現的各種問題。在此基礎上,全面預算管理委員會下設辦公室,辦公室設在財務科,具體負責辦理全面預算的相關業務。業務科室設置分類業務歸口管理部門,負責歸口管理預算業務。區隊設置預算管理專業小組,負責本單位專業預算的編制和執行,制定工作目標,狠抓落實。全面預算管理組織體系的建立,強化了預算管理的剛性管理,為實施預算管理提供了組織保障。

      (二)建立定額消耗數據庫,構建價格體系
      瞄準同行業、同類型、歷史水平,根據礦井生產實際,以技術測定、統計資料分析、經驗評估等方法對全礦定額消耗進行分析測定。  
    建立定額消耗數據庫。在前期充分摸底調研基礎上,按照生產要素分類,將全礦定額項目劃分成勞動定額、材料消耗定額、運輸定額、電力消耗定額、修理加工定額、設備租賃六個部分,遵循平均先進性、安全投入、簡明實用、獨立自主等原則綜合考慮,做好定額編制工作,為企業編制生產經營計劃奠定堅實基礎,為科學組織生產、提高工效提供重要依據。
     構建三級價格體系。一級價格體系為礦井層面價格體系。包括單一價格和綜合價格,其中單一價格包括人工費價格、材料費價格、電費價格、修理加工費價格,綜合價格包括產品系列綜合價格、生產系列綜合價格、后勤服務系列綜合價格。二級價格體系為區隊層面價格體系。包括班組計分標準、班組控制材料價格,其中班組計分標準包括工作量計分標準、交接班計分標準、雜活計分標準、考核計分標準。三級價格體系為班組層面價格體系。包括崗位計分標準、崗位控制材料費價格,其中崗位計分標準包括工作量計分標準、專業崗位計分標準、考核計分標準。

    圖3 董礦分公司全面預算管理三級價格體系

     (三)推行內部市場化管理,構建結算體系
     牢固樹立“效益決定收入、貢獻決定分配”的理念不動搖,公司建立了內部市場化運營機制,推行收購制和服務收費制,明確了礦井——區隊——班組——崗位各個環節的分配結算原則,內部市場化管理逐步走向正軌。
     構建內部市場化管理三級結算體系。實行一級市場月清月結、二級市場日清日結、三級市場班清班結的結算方式。具體來說,就是礦井與區隊實行收購關系,礦井按照工作數量、質量、技術要求等確定價格,收購生產單位最終產品——產量、進尺、零星工程等,能夠量化的指標依據核定單價進行結算,純服務項目按崗位核定人工費,考核服務質量,采用產品買賣方式進行收購,按照“月清月結”的原則完成一級結算;區隊與班組實行契約關系,區隊根據礦下達的工作任務和各項費用指標,對可量化的工作量經驗收員驗收合格后以核定價格進行結算,對無法計量的采用包崗制, 依據“6S”崗位標準考核工作質量進行結算,按照“日清日結”的原則完成二級結算;班組與崗位實行雇傭關系,根據單位制定的結算價格,由班組長根據本班組當班收入情況,結合崗位完成的工作量、安全、質量、材料消耗等情況, 以工分分配的形式完成班組與個人、個人與個人之間的交易,按照 “班清班結”的原則完成三級結算。

    圖4  董礦分公司推行內部市場化管理三級結算體系

      (四)推動全面預算管理實施,構建預算體系
     以“自上而下、自下而上充分溝通,上下結合”的原則為遵循,公司預算編制按照澄合礦業公司下達的生產經營責任目標為前提,突出預算的編制的科學性和合理性。
     嚴格執行編制程序。公司每年11月份編制年度預算方案,經澄合礦業公司審核通過后,12月份下達年度預算方案,逐步分解編制季度預算、月度預算,制定了具體預算指標,對澄合礦業公司管控的盈虧指標、資金占用主要指標,專用基金、煤質管理、可控費用等輔助指標和安全、環保等通用指標進行細化分解,橫向指標分解到班子成員、職能部門,縱向指標分解到基層單位,拉緊了以月保季、以季保年的管理鏈條,從而實現了落實預算指標無盲區。

    表1 董礦分公司全面預算管理預算表(樣表)

     構建預算體系。預算主要內容包括生產預算、成本與費用預算、勞資預算、資金預算等,分別由業務歸口部門具體負責。其中,生產預算包括原煤產量、掘進進尺等;成本與費用預算包括工資、材料、電力、修理費、其他支出、賠償費及專項費用等;勞資預算就是職工人數及工資總額的預算;資金預算主要包括與業務預算和資本預算相關聯的日常資金收支預算和籌資預算。同時,公司還進一步規范了預算審批程序。以生產計劃和成本控制相結合為預算編制起點,各單位每月末根據下月生產計劃和經營情況進行基礎預算編制,上報至相關職能部門審批。各預算職能部門根據基層預算匯總后報財務科審批,財務科匯總全礦預算并上報預算管理委員會,經審批后,形成最終預算。

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